Vad är trädabolag / karensbolag?

Ett trädabolag, även kallat karensbolag eller 5:25-bolag, är ett vilande aktiebolag. Det är ett företag som ”ligger i träda”, alltså är inaktivt, i fem år för att du sedan ska kunna ta ut utdelning till förmånliga 25 procents beskattning. Därmed slipper du betala upp till runt 55 procent skatt för utdelning som beskattas som inkomst av tjänst.

Syfte – varför trädabolag?

Om du har ett fåmansföretag som du funderar på att avveckla och det finns ett betydande kapital i bolaget kan det löna sig att omvandla det till ett karensbolag istället för att dela ut pengarna direkt.

Fåmansföretag beskattas som regel enligt 3:12-reglerna. Det innebär att utdelning upp till ett visst gränsbelopp beskattas till 20 procent. Sedan beskattas resten av utdelningen som inkomst av tjänst.

Det kan betyda att du får betala upp till runt 55 procent skatt beroende på var du bor och hur mycket du tjänar. Den del av utdelningen som eventuellt överstiger 90 prisbasbelopp (motsvarar närmare 7 miljoner kronor 2024) beskattas därefter med 30 procent skatt.

Det kostar med andra ord mycket att ta ut pengarna ur bolaget. Lösningen är att omvandla det till ett trädabolag för att kunna se fram emot en skatt på endast 25 procent efter fem år (därav ”smeknamnet” 5:25). Det är alltså en form av laglig skatteplanering.

Efter fem år tar du ut pengarna och därefter likviderar du bolaget.

Tips – Kombinera karensbolag med holdingbolag

Ska du sälja ditt bolag till en extern köpare kan du först sälja aktierna till underpris till ett nybildat holdingbolag. Därefter säljer holdingbolaget innehavet till den externa köparen till överenskommen köpeskilling. Gör en bolagsvärdering för att komma fram till ett lämpligt pris.

Intäkterna från försäljningen är skattefria i holdingbolaget eftersom det avser näringsbetingade aktier.

Därefter sätter du holdingbolaget i träda och anlitar en diskretionär förvaltare för att förvalta kapitalet. Dela ut upp till 2,75 prisbasbelopp per år enligt 3:12. Efter fem år tar du ut resten av kapitalet, betalar 25 procent skatt och sedan avvecklar du bolaget.

Vad krävs av ett trädabolag? – Regler

Det är viktigt att bolaget verkligen vilar under de fem år som det ligger i träda. Det får inte bedriva verksamhet och det får inte betala ut lön.

Ägare eller delägare får inte vara aktiva i bolaget på något sätt. Ni får inte heller i nämnvärd omfattning vara aktiva i fåmansbolag med liknande verksamhet. Att starta nytt företag inom samma bransch är inte heller tillåtet.

När bolaget är vilande ska det avregistreras för F-skatt, moms och som arbetsgivare hos Skatteverket.

Eftersom karensbolaget inte likvideras utan endast ligger i träda krävs ändå att det lämnar årsredovisning och inkomstdeklaration.

Vad får ett karensbolag göra?

Även om det inte pågår någon verksamhet i bolaget är det tillåtet att ta ut en årlig schablonbaserad utdelning baserat på 3:12-relgerna under karensperioden, upp till 2,75 prisbasbelopp. Skatten på den utdelningen är 20 procent, vilket innebär att det kan vara klokt att utnyttja möjligheten.

Under karenstiden är det också tillåtet med diskretionär förvaltning. Det innebär att en extern kapitalförvaltare förvaltar bolagets kapital i syfte att få avkastning på det. Kapitalet kan då ligga i en kapitalförsäkring som avyttras på en bolagsstämma innan bokslutsdagen det femte året.

Vad händer om man bryter karensperioden?

Anta att du har ett vilande aktiebolag men att du efter ett par år bryter trädan. Det kan till exempel vara att du själv gör en placering av bolagets värdepapper eller startar en ny verksamhet i samma bransch.

Då innebär det att det vilande bolagets karensperiod nollställs. Därmed behöver du vänta i fem år från detta ögonblick innan du kan sälja enligt 5:25-regeln. Säljer du innan betraktas andelarna i företaget som kvalificerade och du får skatta enligt den dyrare 3:12-regeln.

Vill du ha hjälp att göra ditt bolag vilande? Vill du sälja det och undvika att betala för mycket skatt? Kontakta oss så hjälper vi dig att hitta rätt i frågor som rör bolag och företagstransaktioner.